Требование о предоставлении пояснений (получен убыток за 1 кв.2009г)
Добрый день!
Получила "письмо счастья" из налоговой с требованием о предоставлении пояснений (внесении исправлений в налоговую отчетность). в частности просят представить письменные пояснения всвязи с расхождением данных налогового и бух. учета и отражением убытков в налоговой декларации.
я сверила форму 2 и декларашку по прибыли - у меня нет расхождений. убыток абсолютно идентичный. ну да ладно. Т.к. меня еще просят расшифровать строки в доходах и расходах. я села это дело заполнять и...поняла, что в 1 квартале неправильно учла гонорар адвокату.
Просто, когда в том квартале читала про учет расходов на госпошлину и адвокатов, при заполнении в 1С все перепутала. в итоге пошлину сделала внереализационной (но в принципе можно и так оставить, налоговики даже больше любят, нежели когда ее делают прочими расходами), а вот на адвокатов только внереализационные (а я их сделала прочими косвенными). теперь надо вносить изменения в декларацию..ну и форма 2 изменится ест-но...что мне будет за это? сумма убытка не поменяется, но строки навраны. читала что налагается штраф, если строка переврана более чем на 10% (в бух.отчетности)...это и к налоговой декларации относится? знаю что уточненные формы 1 и 2 не подаются, но в данном случае как лучше поступить - уточнить только прибыль или форму 2 тоже?
Заранее благодарю😀
Получила "письмо счастья" из налоговой с требованием о предоставлении пояснений (внесении исправлений в налоговую отчетность). в частности просят представить письменные пояснения всвязи с расхождением данных налогового и бух. учета и отражением убытков в налоговой декларации.
я сверила форму 2 и декларашку по прибыли - у меня нет расхождений. убыток абсолютно идентичный. ну да ладно. Т.к. меня еще просят расшифровать строки в доходах и расходах. я села это дело заполнять и...поняла, что в 1 квартале неправильно учла гонорар адвокату.
Просто, когда в том квартале читала про учет расходов на госпошлину и адвокатов, при заполнении в 1С все перепутала. в итоге пошлину сделала внереализационной (но в принципе можно и так оставить, налоговики даже больше любят, нежели когда ее делают прочими расходами), а вот на адвокатов только внереализационные (а я их сделала прочими косвенными). теперь надо вносить изменения в декларацию..ну и форма 2 изменится ест-но...что мне будет за это? сумма убытка не поменяется, но строки навраны. читала что налагается штраф, если строка переврана более чем на 10% (в бух.отчетности)...это и к налоговой декларации относится? знаю что уточненные формы 1 и 2 не подаются, но в данном случае как лучше поступить - уточнить только прибыль или форму 2 тоже?
Заранее благодарю😀
Comments
-
Давайте отделим котлеты от мух. А то опять все напутаете.
Что просит у вас налоговая инспекция? Объяснить расхождения между налоговым и бухгалтерским учетами? Учет то они откуда видят? Наверное, все-таки расхождение в отчетности.
Вот и поясните.
Такие-то расходы в бухгалтерском учете учтены там-то , в налоговом там то, поэтому и разница в таких то строках с такими то строками. В целом прибыль (убыток) соответствуют данным обеих учетов.
Далее. Вы считаете, что сделали неправильно. Хорошо, вместе с объяснением можете прислать и уточненную декларацию, где все «совпадает». Бухучет править нельзя (напоминаю на всякий случай). Исправлять можно только в налоговом учете – путем подачи уточненной декларации.
Обязательно (!) не забудьте проверить, поставили ли вы правильно код «корректирующая» декларация. И в сопроводительной записке укажите на видном месте, что высылаете уточненную (корректирующую) декларацию. И не поддавайтесь на провокацию, если Вам «предложат» поменять первоначальную. Ни в коем случае! Практикой проверено! Они шлепают на новую декларацию текущую дату и объявляют, что вы несвоевременно представили декларацию (первичную). Так что только уточненную декларацию.
Какие санкции за уточненную декларацию? Никаких! У Вас не меняется итоговый показатель и величина налога.
Учет «не на том счете» не является грубым нарушение учета по статье 120 НК РФ.
Если уточнять нужно только в бухгалтерских формах, или и там и там, то никаких уточненок по бухгалтерским формам не подаете.
Достаточно объяснений о расхождении. И укажите: «в соответствии Законом о бухгалтерском учете, исправление в бухгалтерском учете внесены текущим периодом и будут отражены в отчетности за полугодие»
По поводу «отклонения более, чем на 10%».
Да, есть такая норма в КоАП РФ. Читаем:
Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.
Так что, угроза такого наказания есть.
Единственное, что могу посоветовать – апеллировать к следующим нормам КоАП РФ:
Статья 2.9. Возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения
При малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Статья 4.2. Обстоятельства, смягчающие административную ответственность
1. Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность, признаются:
1) раскаяние лица, совершившего административное правонарушение;
1.1) добровольное сообщение лицом о совершенном им административном правонарушении;
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 118-ФЗ)
2) предотвращение лицом, совершившим административное правонарушение, вредных последствий административного правонарушения, добровольное возмещение причиненного ущерба или устранение причиненного вреда;
3) совершение административного правонарушения в состоянии сильного душевного волнения (аффекта) либо при стечении тяжелых личных или семейных обстоятельств;
4) совершение административного правонарушения несовершеннолетним;
5) совершение административного правонарушения беременной женщиной или женщиной, имеющей малолетнего ребенка.
2. Судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, могут признать смягчающими обстоятельства, не указанные в настоящем Кодексе или в законах субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях.
Все-таки правонарушение по сути своей малозначительное, никому никакого вреда не нанесло, результат остался прежним, налоги не искажены и уплачены в полном размере, ошибка исправлена сразу после обнаружения.
Успехов!
